Resposta curta
Si el banc et demana uns comptes que no tens, no improvisis uns números per sortir del pas. Digues-li quan els tindràs, porta-li mentrestant la informació oficial que sí que tens (declaracions d’IVA, Impost sobre Societats, certificats d’estar al corrent i extractes) i fixa una data per resoldre el problema de fons: formular, aprovar o dipositar els comptes, o posar la comptabilitat al dia.
Ho dic perquè l’analista de riscos creuarà tot el que li portis amb el que ja pot veure: el que declares a Hisenda, la CIRBE i els comptes dipositats al Registre Mercantil. Un Excel fet amb presses que no quadra amb l’IVA declarat fa més mal que reconèixer un retard.
I hi ha un motiu per actuar ara: si la teva societat tanca l’exercici el 31 de desembre i encara no ha dipositat els comptes de 2025, el 31 de desembre de 2026 el Registre Mercantil li tancarà el full registral (ho expliquem més avall).
Què vol dir exactament «els comptes» (i per què te’ls demanen)
Quan el banc parla de «comptes», normalment es refereix a una d’aquestes tres coses, i cal que preguntis quina:
- Els comptes anuals de l’últim exercici, aprovats per la junta i, idealment, dipositats al Registre Mercantil. En bona part, és d’aquí que surt el rating que l’entitat t’assigna.
- Un tancament provisional recent: balanç i compte de resultats a 30 de setembre, per exemple. Serveix per veure com va l’any en curs.
- Una previsió: de tresoreria o de resultats, sobretot si demanes finançament nou o una ampliació. És la peça central del dossier financer per negociar amb el banc.
Cada cas té una solució diferent. Si li preguntes «què necessites exactament i per a quina data?», sovint descobreixes que la petició és més assumible del que semblava.
Els terminis legals: on és el retard
Per a una societat de capital que tanca l’exercici el 31 de desembre, el calendari dels comptes de 2025 és aquest, segons la Llei de societats de capital:
| Pas | Termini legal | Data límit (comptes de 2025) |
|---|---|---|
| Formulació pels administradors | 3 mesos des del tancament (art. 253) | 31/03/2026 |
| Aprovació per la junta ordinària | 6 primers mesos de l’exercici (art. 164) | 30/06/2026 |
| Dipòsit al Registre Mercantil | 1 mes des de l’aprovació (art. 279) | 30/07/2026 si s’aproven el 30/06 |
| Impost sobre Societats (model 200) | 25 dies naturals després dels 6 mesos posteriors al tancament | 27/07/2026 (el 25 va caure en dissabte) |
Si no has dipositat els comptes, t’exposes a dues conseqüències:
- Tancament registral. La Llei de societats de capital (art. 282) estableix que, mentre no es dipositin els comptes, no s’inscriurà cap document de la societat al Registre Mercantil. El Reglament del Registre Mercantil (art. 378) concreta quan s’aplica: si passa un any des del tancament de l’exercici sense que s’hagin dipositat els comptes aprovats, el Registre no inscriurà cap document presentat a partir d’aquell moment fins que es dipositin. Per als comptes de 2025, aquesta data és el 31 de desembre de 2026. A la pràctica, no podries inscriure una ampliació de capital, un nomenament d’administrador ni un apoderament nou. Hi ha excepcions, com el cessament d’administradors o la dissolució.
- Multa. L’article 283 de la Llei de societats de capital preveu sancions de l’ICAC d’entre 1.200 i 60.000 € per no dipositar dins de termini, que poden arribar a 300.000 € per any de retard si la facturació supera els 6 milions.
La bona notícia: els comptes es poden dipositar fora de termini (el mateix article 378 aixeca el tancament quan es fa el dipòsit), i la junta ordinària és vàlida encara que es convoqui o se celebri fora de termini (art. 164.2). Arribes tard, però encara hi arribes.
Què pots presentar avui, segons el teu cas
| El teu cas | Què pots portar ja al banc | Què has d’arreglar (i quan) |
|---|---|---|
| Comptes aprovats però no dipositats | Els comptes aprovats i el certificat de l’acord de la junta | Dipositar-los aquesta setmana, telemàticament |
| Comptes ni formulats ni aprovats | Model 200 de 2025, si està presentat; declaracions d’IVA (model 303) de 2026; certificats d’estar al corrent | Formular, convocar la junta i dipositar abans del 31/12 |
| Comptabilitat endarrerida, sense tancament provisional | Models 303 trimestrals, extractes bancaris, informe CIRBE, llistat de saldos de clients i proveïdors | Data compromesa amb el gestor per tenir un tancament a 30/09 |
| Autònom (no fas comptes anuals) | Declaració de la renda (model 100), pagaments fraccionats (model 130, si en presentes), models 303 i resum anual d’IVA (model 390, si hi estàs obligat) | Llibres registre al dia |
| El banc et demana una previsió que no tens | Pressupost de l’any si en tens, cartera de comandes signada | Previsió de tresoreria a 13 setmanes |
Tres detalls que ajuden:
- Certificats d’estar al corrent amb l’Agència Tributària i la Seguretat Social. Es demanen per internet i, si estàs al corrent, normalment els obtens a l’acte. Responen la primera pregunta que es fa un analista quan veu que falten papers.
- El teu propi informe CIRBE. Demana’l abans que el banc te’l tregui a la reunió: el que hi consta és el que l’entitat veu de tu.
- El document «Información Financiera-PYME». La Llei 5/2015 (art. 2.2) et permet demanar-lo a la teva entitat en qualsevol moment: te l’ha de lliurar en quinze dies hàbils i et pot cobrar, com a màxim, el cost d’elaborar-lo. Inclou el teu historial de pagaments i la qualificació de risc que t’han assignat (Circular 6/2016 del Banc d’Espanya); en parlem a l’article sobre errors de negociació bancària.
Supòsit hipotètic: una empresa d’instal·lacions del Maresme
Posem per cas una empresa d’instal·lacions de 2,5 milions de facturació. A l’octubre demana ampliar la pòlissa per finançar una obra gran i el banc li demana els comptes de 2025 i un balanç a 30 de setembre. El gerent descobreix que els comptes de 2025 estan formulats però la junta no s’ha fet mai: «ja ho farem», li havia dit el gestor al juny.
El primer impuls és enviar al banc un Excel amb els números «aproximats». És l’error. El que funciona és:
- Trucar al gestor del banc, explicar el retard i donar una data concreta per als comptes aprovats i dipositats (per exemple, el 20 de novembre).
- Enviar-li aquella mateixa setmana el model 200 de 2025, els tres models 303 de 2026, els certificats d’estar al corrent i la cartera de l’obra signada.
- Celebrar una junta universal, dipositar els comptes i enviar-li el justificant de presentació al Registre.
- Fer amb el gestor el tancament a 30 de setembre i acompanyar-lo d’una previsió de tresoreria que mostri el pic de necessitat de l’obra.
L’operació es retarda unes setmanes, però el banc veu una empresa que sap on és i què li falta. Si l’Excel improvisat no hagués quadrat amb l’IVA declarat, la sol·licitud s’hauria complicat molt més.
Com evitar que torni a passar
El problema de fons gairebé mai és el banc: és que ningú a l’empresa és responsable del calendari financer. Tres hàbits ho resolen:
- Un calendari anual de tancament amb quatre dates fixes: formulació (març), junta (juny), dipòsit (juliol) i Impost sobre Societats (juliol). Si a més estàs obligat a auditar, l’auditor té com a mínim un mes per emetre l’informe des que rep els comptes formulats (art. 270), i cal preveure-ho abans de convocar la junta: ho expliquem a com preparar la pime per a una auditoria externa. I si vols arribar a l’any vinent amb els números més nets, comença pel pressupost de 2027.
- Un tancament trimestral, encara que sigui provisional, que puguis enviar en 48 hores a qui te’l demani, amb els KPIs financers que mira el banc.
- Un dossier bancari viu: si tens renovacions al gener, l’article sobre el dossier de renovació de línies de crèdit explica què ha de contenir quan ja tens els números a punt.
Conclusions: els 3 punts clau
- No improvisis números. El banc creua el que li dones amb Hisenda, la CIRBE i el Registre Mercantil. Un retard explicat penalitza menys que una xifra que no quadra.
- Porta el que ja és oficial (models 200 i 303, certificats, CIRBE) i compromet una data per a la resta.
- El 31 de desembre és una data real: si no has dipositat els comptes de 2025, a partir d’aquell dia el Registre Mercantil tanca el full de la societat.
Si el banc t’ha demanat papers que no tens i necessites posar ordre ràpid, és exactament el tipus de situació en què un CFO extern t’estalvia setmanes.
El banc t’ha demanat documentació que no tens a punt? Contacta’m per una conversa de 30 minuts sense compromís.
Fonts
- BOE. Reial decret legislatiu 1/2010, text refós de la Llei de societats de capital, arts. 164, 253, 270, 279, 282 i 283 — boe.es
- BOE. Reial decret 1784/1996, Reglament del Registre Mercantil, art. 378 — boe.es
- Agència Tributària. Impost sobre Societats: terminis de presentació — sede.agenciatributaria.gob.es
- Agència Tributària. Termini de presentació del model 303 — sede.agenciatributaria.gob.es
- Agència Tributària. Model 390: obligats a presentar la declaració — sede.agenciatributaria.gob.es
- Agència Tributària. Certificat d’estar al corrent de les obligacions tributàries — sede.agenciatributaria.gob.es
- Seguretat Social. Certificat d’estar al corrent de les obligacions amb la Seguretat Social (Import@ss) — portal.seg-social.gob.es
- BOE. Llei 5/2015, de 27 d’abril, de foment del finançament empresarial, art. 2 — boe.es
- BOE. Circular 6/2016, de 30 de juny, del Banc d’Espanya (BOE-A-2016-6606) — boe.es
- Banc d’Espanya. Sol·licitud de l’informe de riscos de la CIRBE — sedeelectronica.bde.es